Закрытие расчетного счета в банке в одностороннем порядке

Закрытие банковского счета по инициативе банка

Осторожно, счет закрывается!

Одним из основных нормативных актов, регулирующих взаимные обязательства банков и их клиентов, является гл. 45 Гражданского кодекса, в которой сказано, что основанием для закрытия счета клиента является расторжение договора банковского счета. Так, ст. 859 ГК РФ предусматривает следующие основания расторжения договора. Во-первых, забрать средства из банка можно путем подачи в любое время соответствующего заявления. Договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора, если более поздний срок не указан в заявлении о закрытии счета. Причем согласно Гражданскому кодексу наличие неисполненных денежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения договора банковского счета.

Примечание. Даже если ваш счет закрыли, вы сможете получить денежные средства, которые находились на нем к моменту закрытия.

Вообще порядок расторжения договора банковского счета по инициативе клиента был урегулирован еще в 1999 г. Согласно решению, принятому в рамках Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5, слово клиента в рассматриваемой ситуации — закон. Далее, счет может быть закрыт при отсутствии в течение двух лет денежных средств на нем и банковских операций. Наконец, расстаться с банком и со счетом иногда приходится в судебном порядке по требованию банка.

Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И дублирует правила Гражданского кодекса. В то же время Инструкция ЦБ РФ не определяет фактические случаи прекращения договора банковского счета, а ссылается на нормы действующего законодательства, которые можно найти в самых различных источниках. Поэтому при оценке рисков, связанных с закрытием банковских счетов по инициативе банка, необходимо руководствоваться нормами Гражданского кодекса и федеральных законов.

Таблица 1. Правовые основания для закрытия счета банком, сводные данные по действующему законодательству

Фактическое применение
нормы банками

Дополнительные комментарии
и разъяснения

Пункт 1 ст. 859
«Расторжение
договора
банковского счета»
ГК

По заявлению клиента

Постановление Пленума ВАС РФ
от 19 апреля 1999 г. N 5
«О некоторых вопросах
практики рассмотрения
споров, связанных
с заключением, исполнением
и расторжением договоров
банковского счета» (Письмо
ЦБ РФ от 12 февраля 2007 г.
N 31-1-6/363)

Пункт 1.1 ст. 859
«Расторжение
договора
банковского счета»
ГК

При отсутствии в течение
двух лет денежных средств
на счете клиента и
операций по счету при
условии, что по истечении
двух месяцев со дня
направления банком
предупреждения не
поступили денежные
средства на счет клиента

Пункт 2 ст. 859
«Расторжение
договора
банковского счета»
ГК

Договор расторгается по
заявлению клиента или по
требованию банка на
основании решения суда

Постановление Пленума ВАС РФ
от 19 апреля 1999 г. N 5
«О некоторых вопросах
практики рассмотрения
споров, связанных
с заключением, исполнением
и расторжением договоров
банковского счета»

Статья 49
«Правоспособность
юридического лица»
ГК

Прекращение договора
банковского счета в связи
с исключением клиента из
ЕГРЮЛ в соответствии со
ст. 21.1 Закона
«О государственной
регистрации юридических
лиц и индивидуальных
предпринимателей».
Договорные отношения
прекращаются в связи с
отсутствием стороны по
договору

Письмо Юридического
департамента ЦБ РФ
от 26 января 2009 г.
N 31-1-6/108 «О прекращении
договора банковского счета,
когда клиент — юридическое
лицо исключен из ЕГРЮЛ»

Статья 7 Закона от
7 августа 2001 г.
N 115-ФЗ
«О противодействии
легализации
(отмыванию)
доходов,
полученных
преступным путем,
и финансированию
терроризма»

Идентификация клиента и
систематическое
обновление информации о
нем

Постановление Президиума
ВАС РФ от 27 апреля 2010 г.
N 1307/10 по делу
N А40-50083/09-29-388:
«Непредставление юридическим
лицом достоверной информации
о его местонахождении
является основанием для
расторжения договора
банковского счета»

Все должно иметь причину

В настоящее время наибольшую проблему для организаций представляет закрытие счета по инициативе банка. Хотя является ли это проблемой на самом деле? По сути, не так много причин и возможностей у кредитной организации для данного поступка. Можно считать, что основная опасность упасть в глазах своего банка — это претензии налоговиков к компании-клиенту как к недобросовестному налогоплательщику, предусмотренные ст. 118 Налогового кодекса и ст. 15.4 КоАП. Согласно законодательству инспекторы вправе отнести взыскание штрафов на счета в банках. Если же обстоятельства сложатся таким образом, что средств на счете нет приличное количество времени, а запрос от банка, требующий пополнить счет, остался без ответа, банком будет принято решение закрыть «пустышку».

«Бедный» счет

В зависимости от вида и особенностей договора между компанией и кредитной организацией банк может требовать, чтобы сумма денежных средств на счете клиента не опускалась ниже минимального размера, установленного банковскими правилами или договором (п. 2 ст. 859 ГК). Интересно, что если попытаться проанализировать судебную практику по данному вопросу, то обнаружить хотя бы один случай расторжения договора по этому основанию будет достаточно сложно. Во многом ситуация обусловлена тем, что клиенту предоставлено право на устранение такого нарушения в течение месяца со дня получения предупреждения от банка.

Затишье перед бурей

Клиент, не осуществляющий операции по счету в течение года, также рискует испортить отношения с банком. Но судебная практика по искам данной категории тоже близка к нулю. В соответствии со ст. 452 ГК требование о расторжении договора может быть представлено в суд только после получения отказа другой стороны изменить или расторгнуть договор, а также в случае неполучения ответа в срок, указанный в предложении, либо в срок, установленный договором. Можно предположить, что отсутствие исков данной категории связано с тем, что стороны договариваются и не доводят дело до суда. В том Решении, которое удалось найти, сказано, что суд требует от банка представить жесткие основания для расторжения договора в силу положений, установленных п. 2 ст. 859 ГК (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 1 августа 2007 г. по делу N А40-16065/07-10-134).

Примечание. Свои люди — сочтемся

Комментирует Елена Якубова, бухгалтер аудиторской компании:

— «Я много лет работаю в бухгалтерии и ни разу не сталкивалась с тем, чтобы банк по своей инициативе закрыл счет какой-либо организации. Во-первых, это не лучшим образом скажется на его репутации. Неизвестно, как поведет себя пострадавшая компания, возможно, дело будет предано огласке. Выбор банков сегодня большой, кому из них захочется фигурировать в черном списке? Во-вторых, банки не будут терять своих клиентов. Были ситуации, когда счета, которыми не пользовались два года и более, замораживали. Но стоило снова начать работу с ними, как они опять становились действующими. Считаю, что это правильный подход со стороны банка. До меня доходили слухи, что счета замораживались для выяснения обстоятельств в ситуации, когда фирма зарекомендовала себя не лучшим образом в чем-либо и до банка дошли эти слухи. Но как правило, эти ситуации решались без проблем для обеих сторон.

Без вести пропавшие

Непредставление достоверной информации о местонахождении организации может стать причиной возникновения проблем с банком, впрочем, как и с остальными контрагентами (Постановление Президиума ВАС РФ от 27 апреля 2010 г. N 1307/10 по делу N А40-50083/09-29-388). В 99 процентах случаев договоры банковского счета содержат клиентские обязательства об извещении банка о смене наименования, организационно-правовой форме, смене номеров телефонов, печати, состава лиц, имеющих право подписи расчетно-кассовых документов, и т.д. Данные правила направлены, в первую очередь, на защиту и сохранность денежных средств клиента. Если договор банковского счета не содержит обязательств клиента об извещении банка о всех вышеперечисленных обстоятельствах, у клиента есть шанс оспорить требования кредитной организации (Постановление ФАС Московского округа от 13 января 2010 г. N КГ-А40/14250-09 по делу N А40-50083/09-29-388).

Надежный иммунитет

Судебных процессов относительно закрытия расчетных счетов по инициативе банков ничтожно мало. И если они есть, то касаются тех компаний, которые скрываются по определенным причинам. Ни один банк не станет собственными руками уничтожать своего клиента. Если компания действующая, то бояться нечего: процесс закрытия счета можно урегулировать путем переговоров.

Итак, ни один банк не сможет закрыть счет в случае, если ваша компания:

— обеспечивает наличие денежных средств на расчетном счете в минимальном объеме, установленном договором банковского счета или банковскими правилами;

— поддерживает отношения с банком, где открыт счет: оборот по счету, общение с операционистами и менеджерами, своевременное реагирование на запросы и предупреждения банков;

— своевременно представляет банку достоверную информацию о своем местонахождении, то есть является действующей компанией.

Подводя итог, хочется дать совет следить как за выполнениями обязательств компании перед банками, так и за действиями самой кредитной организации. Творить беспредел могут разные структуры, но если организация является клиентом известного крупного банка, ожидать неприятного сюрприза в виде просьбы закрыть счет стоит едва ли. С другой стороны, если подобного заявления никто не ожидал в силу долголетних дружественных связей, а в один прекрасный день поступило предложение забрать средства из банка, возможно, стоит задуматься о неразглашаемых трудностях самой кредитной организации.

Закрытие расчетного счета: законные права владельца, а также причины и порядок осуществления процедуры

Открытие расчетного счета является обязательной процедурой для юридических лиц, а ИП открывает счета по причине удобства безналичных расчетов. Но если по каким-либо причинам счет перестал использоваться, откладывать его официальное закрытие не стоит, так как ежемесячная плата за расчетно-кассовое обслуживание будет начисляться независимо от наличия или отсутствия операций.

Нормы законодательства

По факту расчетный счет представляет собой учетную запись, используемую банком для регистрации движения денежных средств клиента и их остатка. То есть сам счет, по сути, является лишь техническим приложением к договору РКО, и при отдельном рассмотрении не имеет какого-либо юридического значения. Вследствие этого, именно расторжение договора РКО будет выступать законным основанием для закрытия расчетного счета. Данный факт подтверждается инструкцией Банка России №153И от 30.05.2014г., а также ст. 859 ГК РФ.

Гражданский кодекс также регламентирует права сторон в отношении закрытия банковского счета. Причем приоритет отдается интересам клиента, который вправе прекратить сотрудничество в любой момент. Банк же может проявить инициативу по расторжению договора только при наличии определенных условий:

  • более 2-х лет по счету не совершались операции;
  • на счете осталось меньше средств, чем этого требуют условия договора или банковских правил.
  • При соблюдении первого условия, кредитная организация вправе расторгнуть соглашение в одностороннем порядке. Но клиенту должно быть направлено уведомление об этом за 2 месяца до закрытия счета.
  • Второе условие применяется для расторжения договора РКО в судебном порядке. При этом клиенту обязательно дается 30 дней на пополнение остатка по счету. Если он успевает сделать это в отведенный срок, действие договора продолжается.

Как закрыть банковский счет, расскажет видео ниже:

Причины закрытия расчетного счета владельцем

Владелец счета может инициировать его закрытие по любой причине, и он не обязан объяснять ее в заявлении. Тем не менее такая графа там есть, так как руководству банка важно знать мотивы прекращения сотрудничества. Принципиально отказываться указывать причину и идти на конфликт не стоит, ее можно указать кратко, не вдаваясь в подробности.

В любом случае кредитная организация не может отказать вам в закрытии счета. Ст. 450 ГК РФ регламентирует возможность прекращения действия договора в одностороннем порядке, если такое право имеется у стороны-инициатора в силу закона. В данном случае право закрепляется ст.859 ГК РФ.

Причин отказа от дальнейшего обслуживания в банке может быть несколько:

  1. Банкротство клиента, либо его реорганизация.
  2. Появление более выгодных тарифов РКО в другом банке.
  3. Низкое качество обслуживания.
  4. Удаленное расположение клиента от банковского отделения, и при этом ограниченность функционирования интернет-банкинга.
  5. Обслуживание большей части контрагентов в другом банке, что способствует удорожанию проведения операций.
  6. Прекращение деятельности по решению суда в связи с выявлением незаконных действий.

Если счет закрывается по причине банкротства, осуществить эту процедуру можно как в ходе ликвидации фирмы, так и после ее завершения. Второй вариант может быть более привлекательным, так как многие банки закрывают счета обанкротившимся клиентам без взимания дополнительных комиссий.

Процедура закрытия

В любом банке закрытие счета происходит по стандартной схеме. И начинается этот процесс всегда с подачи заявления клиентом, которое и является основанием для расторжения договора РКО.

Требования к заявлению

Законодательно установленного бланка заявления на закрытие счета не существует. Каждое финансовое учреждение разрабатывает его собственную форму. Получить бланк заявления вашего банка можно тремя способами:

  • при личном обращении в банковское отделение;
  • на официальном интернет-ресурсе кредитной организации;
  • в системе интернет-банкинга.

В качестве заявителя может выступать только лицо, имеющее полномочия на распоряжение счетом. Либо представитель клиента, имеющий на руках нотариально заверенную доверенность.

Воспользоваться лучше формой заявления, установленной именно вашим банком, хотя он и не вправе отказаться принимать заявление в произвольной форме. Однако это заявление должно содержать обязательные элементы:

  • ссылку на номер договора РКО и дату его заключения;
  • реквизиты закрываемого счета и счета для перечисления остатка денежных средств, либо указание на желание получить их в кассе;
  • печать и подписи лиц, фигурирующих в карточках с образцами подписей.

Статья 859. Расторжение договора банковского счета

1. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.

1.1. Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

1.2. Банк вправе расторгнуть договор банковского счета в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета.

Со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета до дня, когда договор считается расторгнутым, банк не вправе осуществлять операции по банковскому счету клиента, за исключением операций по начислению процентов в соответствии с договором банковского счета, по перечислению обязательных платежей в бюджет и операций, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи.

2. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

3. Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого, а также порядок зачисления и возврата денежных средств с которого устанавливается Банком России.

4. Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Комментарий к Ст. 859 ГК РФ

1. Комментируемая статья устанавливает специальный порядок одностороннего досрочного расторжения договора банковского счета. Помимо перечисленных в ней случаев договор банковского счета может прекратиться по общим основаниям прекращения обязательств, предусмотренным в гл. 26 ГК РФ. Например, договор банковского счета может прекратиться в связи с ликвидацией юридического лица — клиента или банка (ст. 419 ГК), по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК), а также в связи с истечением срока его действия.

По общему правилу срок не является существенным условием договора этого типа. Однако, во-первых, он может стать таковым по воле сторон, включивших его в текст договора (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК). Во-вторых, он может быть предусмотрен в нормативных актах. Например, в соответствии с п. 3.1.2 утратившей в настоящее время силу Инструкции ЦБ РФ от 28 декабря 2000 г. N 96-И «О специальных счетах нерезидентов типа «С» срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение счетов типа «С» в валюте Российской Федерации не мог превышать срока действия разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инвестиции. В этих случаях истечение срока прекращает договор без судебного решения.

———————————
Вестник ВАС РФ. 2001. N 14 — 42.

В банковской практике возник вопрос, вправе ли банк закрыть счет гражданина-предпринимателя на основании свидетельства о его смерти. Представляется, что банк должен это сделать по следующей причине. Счет предпринимателя имеет специальный правовой режим и может использоваться только гражданином, имеющим статус предпринимателя. Если наследники умершего владельца счета не являются предпринимателями, они не могут приобрести права и обязанности по договору банковского счета гражданина-предпринимателя в порядке общего правопреемства, поэтому счет должен быть закрыт, а договор банковского счета следует считать прекратившимся на основании п. 2 ст. 418 ГК РФ. При этом наследники вправе претендовать на остаток денежных средств закрытого счета в общем порядке.

2. Норма п. 1.1 комментируемой статьи устанавливает специальное правило применения п. 3 ст. 450 ГК РФ. Оно предусмотрено для внесудебного расторжения договора банковского счета по инициативе банка в одностороннем порядке.

В соответствии с указанным правилом банк вправе отказаться от дальнейшего использования договора банковского счета при одновременном наличии следующих условий:

1) отсутствие денежных средств на счете клиента в течение двух лет;

2) отсутствие операций по этому счету в течение такого же срока;

3) предупреждение клиента о предстоящем расторжении договора за два месяца;

4) отсутствие факта поступления на счет денежных средств в течение срока предупреждения.

Иное правило может быть предусмотрено договором банковского счета.

Применение указанной нормы на практике вызывает трудности. В частности, не ясно содержание термина «если иное не предусмотрено договором». Соответственно, необходимо определить, какое право имеется у банка:

— изменить срок, в течение которого денежные средства отсутствуют на счете клиента и по нему не проводятся операции (установить срок более или менее двух лет, предусмотренных статьей);

— полностью изменить или расширить список оснований расторжения договора по инициативе банка, не ограничиваясь только отсутствием денежных средств и операций по счету;

— только отказаться от своего права одностороннего расторжения договора банковского счета во внесудебном порядке.

Формулировка п. 1.1 комментируемой статьи «если иное не предусмотрено договором» является стандартным и широко применяемым в ГК РФ выражением. Наличие в любой норме рассматриваемого выражения свидетельствует о ее диспозитивном характере. Несмотря на различное содержание указанных статей ГК РФ, термин «иное» имеет примерно одинаковое значение. Он означает, что в договоре может быть предусмотрено любое правило, отличное от предусмотренного нормой ГК РФ.

Термин «иное правило», употребленный в п. 1.1 комментируемой статьи, может означать такое условие договора банковского счета, которым отменяется предусмотренный Кодексом внесудебный упрощенный порядок расторжения договора банковского счета по инициативе банка. Возможны также иные варианты изменения правила п. 1.1. Однако при подготовке редакции соответствующего пункта договора банковского счета требуется проявлять осторожность, чтобы выработанное банком условие не нарушало других императивных правил ГК РФ. Для этого рекомендуется произвести системное толкование п. п. 1.1 и 2 комментируемой статьи. Правило п. 2 является общим и императивным. Оно устанавливает судебный порядок одностороннего расторжения договора по инициативе банка. Норма п. 1.1 является специальной по отношению к п. 2 комментируемой статьи и носит диспозитивный характер. Она разрешает использование внесудебного порядка расторжения договора банковского счета в указанных в ней случаях.

Предположим, что при формировании условий договора банковского счета мы будем менять правило п. 1.1 комментируемой статьи путем увеличения количества случаев для применения внесудебного порядка расторжения договора или уменьшения срока, до истечения которого банк не вправе применить процедуру внесудебного расторжения договора (например, с двух лет до двух месяцев). В результате мы нарушим императивную норму п. 2 комментируемой статьи, устанавливающую порядок расторжения договора по инициативе банка. Рассуждая подобным образом, можно сформулировать «иное» по отношению к п. 1.1 правило таким образом, что норма п. 2 комментируемой статьи окажется полностью недействующей.

Для того чтобы избежать таких последствий, представляется, что условие договора банковского счета, устанавливающее «иное» правило применения упрощенного внесудебного порядка расторжения договора банковского счета по инициативе банка, может заключаться лишь в полном или частичном отказе банка от своего права расторгать договор в упрощенном порядке. Например, в договоре может быть увеличен срок, истечение которого предоставляет банку право расторгнуть договор банковского счета в упрощенном порядке.

3. Пунктом 1 комментируемой статьи установлено, что клиент вправе по своему заявлению досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета без объяснения причин, т.е. правило п. 1 комментируемой статьи представляет собой частный случай применения п. 3 ст. 450 ГК РФ, когда право стороны на односторонний отказ от дальнейшего исполнения договора предусмотрено законом.

Договор банковского счета должен считаться прекращенным с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытии счета), если более поздний срок не указан в заявлении (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5).

4. Пункт 2 комментируемой статьи устанавливает строго судебный порядок расторжения договора банковского счета по инициативе банка. Это правило является частным случаем применения общего порядка, установленного подп. 2 п. 2 ст. 450 ГК РФ. Правило п. 2 комментируемой статьи является императивным, и стороны не вправе изменить его в своем соглашении. Исключение установлено п. 1.1 комментируемой статьи. Поэтому в отличие от клиента банк может в одностороннем порядке расторгнуть договор только в суде и только в случаях, перечисленных в комментируемой статье:

а) если в течение месяца после получения клиентом соответствующего предупреждения банка остаток на его счете будет ниже минимальной суммы (неснижаемый остаток), установленной банковскими правилами или договором. Однократное непродолжительное увеличение остатка до минимальной суммы и выше, произведенное в течение указанного срока, прерывает его. Банк вновь должен направить клиенту предупреждение, чтобы получить возможность затем обратиться в суд. Банковские правила не содержат норму, определяющую минимальную сумму остатка на счете, поэтому она может быть установлена только договором. Отсутствие такого условия в договоре с клиентом лишает банк права расторгнуть договор банковского счета по указанному основанию. Он не может ссылаться ни на собственную практику, сложившуюся у него с другими клиентами, ни на банковский обычай, которого нет;

б) при отсутствии в течение года операций по счету, которое, как правило, означает, что клиент открыл счет в другом банке либо прекратил свою деятельность вообще. Под термином «операция» следует понимать действие по списанию либо по зачислению средств на счет (т.е. расчетную операцию). Другие операции, например предоставление выписок, не прерывают установленного годичного срока. Иные правила расторжения договора при отсутствии операций могут быть предусмотрены договором.

5. В п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 указано, что законом не предусмотрена возможность ограничения права клиента на расторжение договора. Комментируемая статья содержит также исчерпывающий перечень условий, выполнение которых дает банку право просить суд о расторжении договора банковского счета.

Ни банк, ни суд не вправе решать вопрос о расторжении договора банковского счета в зависимости от выполнения инициатором закрытия счета каких-либо других дополнительных условий. Поэтому при наличии в договоре банковского счета условия, ограничивающего право клиента на расторжение договора в зависимости от факта невозвращения банку полученного кредита или по каким-либо другим причинам, арбитражные суды расценивают такие условия как ничтожные (п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5). Требование клиента или банка о расторжении договора до недавнего времени необоснованно отклонялось при наличии картотеки N 2 к закрываемому счету. Однако действующее законодательство решило судьбу этой картотеки, признав, что она не является препятствием для расторжения договора.

6. Расторжение договора банковского счета влечет следующие правовые последствия:

а) оно является основанием закрытия счета клиента (п. 4 комментируемой статьи). Порядок закрытия счета клиента регулируется гл. 8 «Закрытие банковского счета» Инструкции ЦБ РФ N 28-И. Данная Инструкция не регулирует порядок расторжения договора банковского счета. Он определяется комментируемой статьей. Инструкция регулирует порядок закрытия счетов после расторжения договора банковского счета или, как в ней указано, порядок исключения счетов из Книги регистрации открытых счетов.

Наиболее много вопросов возникло на практике при применении п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И. Для сравнения напомним, что в соответствии с п. 4 комментируемой статьи расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента. Пунктом 8.5 Инструкции установлено следующее правило закрытия счетов клиентов банков, которое вызвало вопросы у практикующих юристов. При отсутствии денежных средств на банковском счете указанный счет подлежит исключению из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета. Наличие предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете (т.е. арест средств на счете клиента или приостановление операций; см. ст. 858 ГК) при отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов. При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета указанный счет исключается из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета. В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии денежных средств на счете исключение соответствующего счета из Книги регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Последнее правило абз. 4 п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И, определившее порядок и сроки закрытия счета клиента при наличии неотмененных мер по аресту или приостановлению операций по счету, вызвало вопросы у банков, ответы на которые содержатся в письме Юридического департамента Банка России от 12 февраля 2007 г. N 31-1-6/363, адресованном в Ассоциацию российских банков.

Прежде всего кредитным организациям не понятны гражданско-правовые основания нахождения денежных средств на счете, если их владелец клиентом банка уже не является. В соответствии с императивным правилом п. 3 комментируемой статьи остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо перечисляется на указанный им счет не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента о расторжении договора банковского счета. При применении абз. 4 п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И с большой степенью вероятности можно утверждать, что установленные компетентными органами ограничения распоряжения счетом не будут отменены в семидневный срок. Поэтому банк, не перечисливший остаток денежных средств в установленный после расторжения договора банковского счета срок, может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности.

Отвечая на этот вопрос, Юридический департамент Банка России сделал следующий вывод. Комментируемой статьей предусмотрена возможность возникновения денежного обязательства банка по возврату (перечислению) клиенту денежных средств в размере остатка денежных средств, находящихся на банковском счете клиента, после прекращения договора банковского счета с клиентом и, соответственно, учета данного денежного обязательства в документах бухгалтерского учета банка.

В соответствии с абз. 3 п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И при наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета указанный счет исключается из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Таким образом, утверждает Банк России, Инструкция ЦБ РФ N 28-И устанавливает только предельный срок совершения банком действий по исключению банковского счета клиента из Книги регистрации открытых счетов после прекращения соответствующего договора банковского счета;

б) расчетные документы, находящиеся в картотеке к закрытому счету клиента, должны быть возвращены их составителям в порядке, установленном п. п. 2.20, 2.21 ч. I Положения ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», а при закрытии корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций — в порядке, установленном гл. 6 ч. II Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии денежных средств на счете в соответствии с п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И счет бухгалтерского учета не будет исключен из Книги регистрации открытых счетов до отмены указанных ограничений. В связи с указанным правилом на практике возник вопрос: когда должны возвращаться плательщику и взыскателям расчетные документы, помещенные в картотеку документов, не оплаченных в срок (картотека N 2), и если такой возврат должен осуществляться после расторжения договора, но до фактического закрытия лицевого счета, то по какому основанию, учитывая, что счет фактически не закрыт?

На этот вопрос Юридический департамент Банка России дал следующий ответ в своем письме от 12 февраля 2007 г. N 31-1-6/363, адресованном в Ассоциацию российских банков. Поскольку в соответствии с п. 1.3 Инструкции ЦБ РФ N 28-И закрытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) осуществляется с внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов, возврат расчетных документов из картотеки расчетных документов, не оплаченных в срок, осуществляется в порядке, предусмотренном п. п. 2.20 и 2.21 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П после исключения соответствующего счета из Книги регистрации открытых счетов;

в) банки обязаны в пятидневный срок уведомить налоговые органы, расположенные по месту учета владельцев закрытых счетов (ст. 86 НК), о закрытии счетов клиентов.

Обязанность по уведомлению указанных органов при закрытии корреспондентских (субкорреспондентских) счетов в расчетной сети Банка России возложена на кредитные организации (филиалы), т.е. на клиентов банка (п. 6.7 ч. II Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П);

г) после прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операций, по списанию со счета остатка денежных средств, возвращаемого клиенту (п. п. 8.2 и 8.3 Инструкции ЦБ РФ N 28-И). Все поступающие к счету после его закрытия расчетные документы подлежат возврату без исполнения. Исключение из этого правила предусмотрено п. 6.9 ч. II Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П.

В случае прекращения договора при наличии ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии денежных средств на счете в соответствии с п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И счет бухгалтерского учета не будет исключен из Книги регистрации открытых счетов до отмены указанных ограничений. В связи с указанным правилом на практике возникли вопросы: какие расходные операции могут осуществляться по такому счету, на основании каких документов и по чьему распоряжению могут списываться денежные средства со счета бывшего клиента банка и что должно указываться в поле расчетного документа «Плательщик»? Согласно п. 8.2 Инструкции ЦБ РФ N 28-И после прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются. Означает ли это, что, не исключив счет из Книги регистрации открытых счетов до отмены установленных ограничений и перечисления остатка средств бывшему клиенту, банк не вправе производить такие расходные операции, как проведение платежей по уплате, взыскание налога и сбора при приостановлении операций по счетам налогоплательщика, либо операции по списанию ранее арестованных денежных средств, а также платежи, имеющие в соответствии с законодательством преимущество в очередности исполнения (ст. 855 ГК) перед платежами в бюджет? В этом случае и арест денежных средств на счете, и приостановление операций по счету налогоплательщика теряют свою обеспечительную роль, и к банку могут быть предъявлены претензии, связанные с непроведением вышеназванных платежей. Неясно, что должен делать банк с поступающими к такому счету исполнительными документами об аресте и списании, инкассовыми поручениями, решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, учитывая, что в налоговых органах счет числится согласно ст. 86 НК РФ как открытый. Сведения о данном счете предоставляются взыскателям, судебным приставам-исполнителям на основании п. 3 ст. 46 Закона об исполнительном производстве. Должен ли банк возвращать представленные к счету исполнительные документы взыскателям и приставам-исполнителям и на каком основании?

По мнению Юридического департамента Банка России, изложенному в его письме от 12 февраля 2007 г. N 31-1-6/363, адресованном в Ассоциацию российских банков, данная ситуация на нормативном уровне не урегулирована. Вместе с тем анализ норм ГК РФ о договоре банковского счета позволяет сделать вывод о том, что у банка с момента прекращения договора банковского счета отсутствует обязанность по исполнению любых расчетных документов, предъявленных к соответствующему банковскому счету. Так, например, взыскание налога по решению налогового органа производится путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств с соответствующих счетов (п. 2 ст. 46 НК). Поскольку по смыслу НК РФ под «счетом» понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (ст. 11 НК), практику исполнения банком поручения налогового органа на списание денежных средств со счета после прекращения договора банковского счета нельзя считать надлежащей.

Анализ ответа Банка России позволяет сделать следующий вывод. Лицевой счет клиента, который в силу п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И не может быть исключен из Книги регистрации открытых счетов, после расторжения договора банковского счета уже нельзя далее считать «клиентским» счетом, т.е. счетом в смысле ст. 11 НК РФ. Видимо, его следует квалифицировать как счет внутреннего бухгалтерского учета денежного долга банка перед клиентом. Поэтому остаток средств такого счета не может быть списан в бесспорном порядке по правилам, установленным для безналичных расчетов по банковским счетам;

д) расторжение договора порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства (п. 3 комментируемой статьи), выплатить проценты, предусмотренные договором и начисленные на день закрытия счета. В случае неправомерного удержания банком остатка средств закрытого счета свыше срока, установленного комментируемой статьей, на эту сумму должны начисляться проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на банковском счете и наличии денежных средств на счете в соответствии с п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И счет бухгалтерского учета не будет исключен из Книги регистрации открытых счетов до отмены указанных ограничений. В связи с указанным правилом на практике было высказано сомнение, что применение абз. 4 п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И может привести к нарушению п. 4 комментируемой статьи, согласно которому расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента. Ситуация с неснятыми ограничениями по распоряжению счетом может длиться достаточно долгое время, и в результате основанием закрытия счета клиента будет не расторжение договора, а снятие установленных ранее ограничений.

С точки зрения Юридического департамента Банка России (письмо от 12 февраля 2007 г. N 31-1-6/363, адресованное в Ассоциацию российских банков), норму п. 4 комментируемой статьи, согласно которой расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента, следует применять в системной связи с п. п. 1 и 3 этой же статьи. Таким образом, наличие денежного обязательства банка перед клиентом по возврату (перечислению) ему остатка денежных средств в бухгалтерском учете банка по смыслу ГК РФ не препятствует прекращению договорных отношений между ними. Порядок исключения клиентского счета из документов бухгалтерского учета банка после расторжения договора банковского счета ГК РФ, в частности п. 4 комментируемой статьи, не регламентирован. Данное обстоятельство позволяет рассматривать норму абз. 4 п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И как не противоречащую п. 4 комментируемой статьи. Абзац 4 п. 8.5 Инструкции соответствует норме комментируемой статьи и п. 1 ст. 76 НК РФ, согласно которой приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету до отмены указанного ограничения.

Из ответа Юридического департамента Банка России усматривается следующее. Пункт 4 комментируемой статьи содержит правило о том, что «расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента». Таким образом, ГК РФ не устанавливает ни срока, ни порядка закрытия счета клиента. Абзац 4 п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И не вступает в коллизию с нормой п. 4 комментируемой статьи, а регулирует те вопросы, которые не урегулированы ГК РФ, т.е. он определяет срок и порядок закрытия счета клиента после расторжения договора банковского счета. К порядку закрытия счета клиента следует отнести, например, правило о внесении в Книгу регистрации открытых счетов соответствующей записи о закрытии счета. Срок для совершения указанной записи различается в зависимости от случаев, перечисленных в п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И.

К сожалению, необходимо признать, что при неформальном анализе ситуации счет клиента после расторжения договора банковского счета действительно продолжает числиться как открытый со всеми вытекающими отсюда последствиями и проблемами. Утверждая правило абз. 4 п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И, Банк России легализовал сложившуюся практику, собственные разъяснения и разъяснения налоговых органов на вопросы банков о том, что делать с заявлениями клиентов о расторжении договора банковского счета, если к счету применена мера по приостановлению операций. В п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 указано, что законом не предусмотрена возможность ограничения права клиента на расторжение договора. Учитывая позицию ВАС РФ, Банк России не мог прямо указать, что факт приостановления операций по счету является основанием для отказа клиенту в расторжении договора банковского счета. Поэтому он предусмотрел критикуемое «половинчатое» правило: договор банковского счета расторгнуть, а лицевой счет бухгалтерского учета числить как открытый с непонятными последствиями для круга операций. Нетрудно предположить, что налоговые органы будут настаивать на исполнении своих инкассовых поручений, угрожая банку применить санкции, поскольку счет фактически открыт. Судебные приставы-исполнители, получившие в налоговых органах информацию о незакрытом счете должника, также будут требовать списания средств с юридически недействующего счета. В результате складывается ситуация «жизни после смерти» в отношении счета клиента, к которому применена мера по ограничению распоряжения счетом.

Для исключения указанной ситуации необходимо, во-первых, разграничить меры по аресту средств на счете и по приостановлению по нему операций. Далее необходимо установить, что после расторжения договора банковского счета, к которому применена мера по аресту денежных средств, лицевой счет клиент должен быть закрыт на следующий день, а остаток переведен на внутренний счет бухгалтерского учета, определенный Банком России. Это может быть, например, счет N 47422. Предлагаемая ситуация отличается от предусмотренной абз. 4 п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И, учитывая, что в предложенном варианте денежные средства действительно будут учитываться на внутрибанковском счете в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, а не на лицевом счете клиента. Поэтому любые требования о списании средств вне установленной очередности и порядка обращения взыскания на имущество должника будут исключены. В случае приостановления операций по счету факт расторжения договора банковского счета должен приводить к отмене указанного ограничения: нет счета — нет операций, нет операций — нечего приостанавливать. Интересы налоговых органов при этом не пострадают, если они наряду с правом приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков (ст. 76 НК) будут активнее использовать свое право производить арест средств на счете в соответствии со ст. 77 НК РФ.

7. В практике возник спорный вопрос о том, можно ли закрыть счет и потребовать возврата оставшихся на нем денежных средств при наличии неотозванных и неисполненных платежных поручений. Ответ на него зависит от стадии исполнения платежного поручения банком, обслуживавшим закрытый счет.

Банковский перевод представляет собой самостоятельный договор между банком и клиентом, который основывается на договоре банковского счета. Платежное поручение, представляемое клиентом в банк, является офертой, адресуемой банку, и содержит предложение клиента заключить этот договор. Банк обязан не только списать соответствующую сумму со счета клиента, но и передать расчетные документы в банк-посредник или банк получателя средств. Если указанные действия были им выполнены, то договор о переводе средств считается заключенным. Поэтому исполнение соответствующего платежного поручения может быть завершено и после закрытия счета. Косвенным признаком наличия данной ситуации является факт отсутствия списанной суммы в банке плательщика.

Если же списанная сумма еще не ушла в промежуточный банк (или банк получателя средств), то договор о переводе средств не может считаться заключенным. В этом случае закрытие счета прекращает обязанность банка обслуживать своего клиента. Поэтому такие платежные поручения не подлежат исполнению.

Смотрите еще:

  • Юрист на мсэ Межрегиональный Центр независимой г. Новосибирск, ул. Выставочная 32/1, кв.144Адрес для почтовой корреспонденции: 630049 ул. Галущака 2, 5 подъезд, офис №37Телефоны: (383)375 45 61, +7 923-775-45-61. E-mail: [email protected] Прием: Пн.-Пт. 09.00-18.00 Дата публикации: 21 июля 2017 […]
  • Шкаф ст 203 Тумба приставная с 3-мя ящиками и нишей СТ-203 Оставляя свой телефонный номер, Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности Обзор Характеристики Написать отзыв Тумба состоит из каркаса с 3-х выдвижных ящиков. Каркас состоит из […]
  • Как вернуть сломанный товар в магазин Как вернуть некачественный товар? Юридический Яндекс Дзен! Там особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. Если покупатель обнаружил недостатки в товаре, он вправе, в частности, отказаться от исполнения договора купли-продажи и требовать от […]
  • Советский военный комиссариат г волгограда Военкоматы Волгограда: адреса и телефоны На данной странице находятся адреса и контактные телефоны военных комиссариатов в Волгограде. С помощью данного списка вы можете с легкостью найти интересующий вас ОВК. Для удобства рекомендуем пользоваться специальной картой, на которую нанесены […]
  • Как изменить фамилию в водительских правах Замена прав при смене фамилии Самым распространенным случаем замены водительского удостоверения является смена фамилии. Так как, по документам вы уже другой человек, то соответственно и водительские права оформлены на другую фамилию и необходимо привести их в порядок. Если вы решили […]
  • Федеральный закон о денежном довольствии военнослужащих 306 Федеральный закон от 18 июля 2017 г. N 174-ФЗ "О внесении изменений в статью 3 Федерального закона "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" Федеральный закон от 18 июля 2017 г. N 174-ФЗ"О внесении изменений в статью 3 Федерального закона "О денежном […]
  • Выморочное имущество это имущество украина ВЫМОРОЧНОЕ ИМУЩЕСТВО Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. . Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. . 1999 . Экономический словарь . 2000 . Смотреть что такое "ВЫМОРОЧНОЕ ИМУЩЕСТВО" в других словарях: Выморочное имущество — имущество, […]
  • Диетолог задать вопрос Картотека врачей по специализации Бутько Инна Сергеевна гастроэнтеролог диетолог Приоритетные направления практической деятельности: Коррекция веса, anti-agе диетология, питание при заболеваниях, проведение тренингов, лекций и мастер-классов по питанию. Место работы: г. Киев, м. […]